一、單項(xiàng)選擇題：本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的備選項(xiàng)中 只有一項(xiàng)是最符合題目要求的，請將其選出。
1. 下列要素中，體現(xiàn)征稅廣度的是
A. 稅率 B.稅目
C. 稅基 D.稅源
2. 根據(jù)增值稅法律制度，下列行為中屬于在境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)的是
A. 境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)
B. 境外個人向境內(nèi)單位銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)
C. 境外單位向境外單位銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)
D. 境內(nèi)單位向境外單位銷售完全在境內(nèi)使用的無形資產(chǎn)
3. 下列行為中，應(yīng)視同銷售征收增值稅的是 A.自產(chǎn)貨物用于廠房建設(shè)B.自產(chǎn)貨物用于集體福利 C. 外購貨物用于集體福利D.外購貨物用于個人消費(fèi)
4.某商場為增值稅一般納稅人，2023年12月份采取還本銷售方式銷售家電一批，取得不含稅收入300萬元，約定1個月后將其中的60萬元返還給買方。該商場12月 份增值稅計(jì)稅銷售額為 A.60萬元B.240萬元 C.300萬元D.360萬元 00146#中國稅制試題第1頁(共6頁)
5.納稅人進(jìn)口貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是 A.驗(yàn)收入庫的當(dāng)天B. 報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天 C.支付貨款的當(dāng)天D.運(yùn)抵海關(guān)的當(dāng)天 6.下列消費(fèi)品中，屬于從價(jià)征收消費(fèi)稅的是 A.電池B.汽油 C. 黃酒 D. 啤酒
7. 某化妝品企業(yè)2023年8月份繳納增值稅和消費(fèi)稅200萬元，其中進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅 50萬元。該企業(yè)8月份應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為
A.1.5 萬元 B.4 萬元
C.4.5 萬元 D.6 萬元
8. 下列進(jìn)口貨物價(jià)款中單獨(dú)列明的各項(xiàng)稅費(fèi)，應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的是
A. 境外技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用
B. 報(bào)關(guān)時(shí)海關(guān)代征的消費(fèi)稅
C. 由買方支付的入關(guān)后的運(yùn)輸費(fèi)用
D. 貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用
9. 甲企業(yè)為企業(yè)所得稅納稅人，該企業(yè)注冊地在 H 市，實(shí)際經(jīng)營地在J 市，2023年
轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)一棟房產(chǎn)，房產(chǎn)位于S 市，乙企業(yè)注冊地為 M 市。該房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
的來源地是
A.H 市 B.J 市
C.S 市 D.M 市
10. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，下列收入中屬于免稅收入的是
A. 國債利息收入 B. 財(cái)產(chǎn)出租收入
C. 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入 D. 特許權(quán)使用費(fèi)收入
11. 甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于初創(chuàng)期科技型企業(yè)，投資額為100萬元，
投資期為三年，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)在投資滿2年的當(dāng)年可以抵扣應(yīng)納稅所得額為
A.10 萬元 B.50 萬元 C.70萬元 D.100 萬元
12. 我國個人所得稅法規(guī)定，居民個人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境
內(nèi)居住滿一定天數(shù)的個人。下列關(guān)于天數(shù)的表述正確的是
A. 一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿90天
B. 一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住連續(xù)滿90天
C. 一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天
D. 一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住連續(xù)滿183天
00146#中國稅制試題第2頁(共6頁)
13. 根據(jù)個人所得稅法律制度，個人將其所得向公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈，捐贈額未超過 納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額一定比例內(nèi)的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中全額扣
除。該比例為
A.12% B.30%
C.50% D.70%
14. 根據(jù)個人所得稅法律制度，下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除的表述中正確的是
A. 納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除
B. 個人接受本科以下的學(xué)歷繼續(xù)教育支出，只能由本人扣除
C. 未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出，可以由父母雙方分別扣除
D. 納稅人贍養(yǎng)老人支出，贍養(yǎng)人分?jǐn)傤~約定分?jǐn)偪鄢齼?yōu)于指定分?jǐn)偪鄢?br />
15. 根據(jù)個人所得稅法律制度，納稅人取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當(dāng)在取得所
得的一定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款。該期限為 A. 次月15日內(nèi)B. 次月20日內(nèi) C. 次月25日內(nèi)D.次月30日內(nèi)
16.某油田銷售原油取得銷售收入1000萬元，專用發(fā)票上注明的增值稅稅額130萬元， 原油適用資源稅稅率6%。該油田應(yīng)繳納的資源稅為 A.7.8萬元B.52.2萬元 C.60萬元D.67.8萬元 17.某公司的辦公樓占用土地面積2000平方米，建筑面積10000平方米，適用的城鎮(zhèn) 土地使用稅每平方米年稅額10元。該公司應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為 A.20000元B.80000元 C.100000元 D.120000 元
18. 甲與乙交換住房，甲的住房市場價(jià)格500萬元，乙的住房市場價(jià)格600萬元，甲支
付差價(jià)100萬元，適用的契稅稅率3%,則甲應(yīng)繳納的契稅為
A.3 萬元 B.15萬元
C.18 萬元 D.33萬元
19. 下列車輛中，免征車船稅的是
A. 煤礦企業(yè)擁有的燃油汽車
B. 運(yùn)輸企業(yè)擁有的燃油汽車
C. 建安企業(yè)擁有的燃油汽車
D. 國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)擁有的燃油汽車 00146#中國稅制試題第3頁(共6頁)
20. 下列憑證中，免征印花稅的是
A. 建設(shè)工程合同 B. 融資租賃合同
C. 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同 D.貼息借款合同
二、多項(xiàng)選擇題：本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的備選項(xiàng)中 至少有兩項(xiàng)是符合題目要求的，請將其選出，錯選、多選或少選均無分。
21. 稅收的財(cái)政職能特點(diǎn)包括
A. 適用范圍的廣泛性 B.取得財(cái)政收入的及時(shí)性
C. 征收數(shù)額的穩(wěn)定性 D.財(cái)富分配的公平性
E. 資源配置的效率性
22. 下列憑證中，屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除憑證的有
A. 增值稅專用發(fā)票 B. 農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票
C. 代扣代繳稅款的完稅憑證 D. 納稅人內(nèi)部的收款憑證
E. 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書 23.下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有 A.實(shí)木地板B.航空煤油 C.高爾夫球袋D. 電動汽車 E.高檔服裝 24.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，企業(yè)銷售商品確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的條件包括 A.相應(yīng)的對價(jià)可能收回 B.收入的金額能夠可靠地計(jì)量 C.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算 D.企業(yè)對已售出的商品仍保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán) E.商品銷售合同已經(jīng)簽訂，已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方 25.根據(jù)個人所得稅法律制度，下列情形中屬于自行納稅申報(bào)范圍的有 A.取得境外所得B.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人 C. 扣繳義務(wù)人未依法代扣代繳稅款D. 取得綜合所得需要辦理匯算清繳 E. 非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資薪金所得
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